بازبینی اطلاعات: ۲۶ سپتامبر ۲۰۲۶ (۴ مهر ۱۴۰۵)
مالیات شرکت در دبی فقط یک نرخ روی مبلغ فروش نیست. ابتدا باید شخص مشمول، نوع درآمد، دوره مالی و وضعیت استفاده از تسهیلات مشخص شود. ثبت در دبی یا منطقه آزاد به‌تنهایی معافیت از ثبت مالیاتی و اظهارنامه ایجاد نمی‌کند.
نرخ عمومی مالیات شرکت چقدر است؟
آنچه در این مطلب می خوانید...
برای شخص مشمول نرخ‌های عمومی، درآمد مشمول مالیات تا ۳۷۵ هزار درهم با نرخ صفر و بخش بیشتر از آن با نرخ ۹ درصد محاسبه می‌شود. مبنا «درآمد مشمول مالیات» پس از اعمال قواعد قانونی است؛ گردش حساب، فروش ناخالص و سود حسابداری لزوماً همان عدد نیستند.
مثال ساده: اگر درآمد مشمول مالیات یک شرکت عادی ۵۰۰ هزار درهم باشد و هیچ حکم ویژه یا تسهیل دیگری اعمال نشود، مالیات بخش بالاتر از آستانه برابر ۱۲۵ هزار ضرب‌در ۹ درصد، یعنی ۱۱٬۲۵۰ درهم است. این مثال برای شخص واجد شرایط منطقه آزاد یا گروه مشمول مقررات ویژه قابل تعمیم نیست.
تسهیلات کسب‌وکار کوچک تا پایان ۲۰۲۹ تمدید شد
طبق اعلام وزارت دارایی در ۷ اوت ۲۰۲۶، مهلت بهره‌مندی از Small Business Relief به دوره‌های مالیاتی منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ یا پیش از آن تمدید شده است. بنابراین پایان ۲۰۲۶ که در برخی مطالب قدیمی دیده می‌شود، دیگر تاریخ نهایی این تسهیلات نیست.
از شروط اصلی، مقیم‌بودن شخص برای مقاصد مالیاتی، انتخاب تسهیلات برای هر دوره و بیشترنبودن درآمد از ۳ میلیون درهم در دوره جاری و دوره‌های قبلی مربوط است. صرف پایین‌بودن درآمد امسال کافی نیست. شخص واجد شرایط منطقه آزاد و اعضای برخی گروه‌های چندملیتی نمی‌توانند از این مسیر استفاده کنند.
استفاده از تسهیلات به معنی نداشتن هیچ تکلیفی نیست؛ درخواست، اظهارنامه و سوابق لازم باید رسیدگی شوند. درآمد را برای رسیدن ظاهری به آستانه، میان فعالیت‌ها یا شرکت‌ها به‌صورت مصنوعی تقسیم نکنید.
مالیات شرکت منطقه آزاد
شخص واجد شرایط منطقه آزاد یا QFZP از نرخ صفر برای درآمد واجد شرایط استفاده می‌کند و درآمد مشمول غیرواجد شرایط آن با نرخ ۹ درصد رسیدگی می‌شود. برای این شخص، آستانه صفر ۳۷۵ هزار درهم روی درآمد غیرواجد شرایط اعمال نمی‌شود.
احراز وضعیت شامل بررسی فعالیت و درآمد، حضور اقتصادی کافی، قیمت‌گذاری معاملات مرتبط، اسناد لازم و صورت‌های مالی حسابرسی‌شده است. نام منطقه روی لایسنس، جای احراز این شروط را نمی‌گیرد. از دست‌دادن شرایط نیز می‌تواند بر دوره جاری و دوره‌های بعد اثر بگذارد؛ پیش از شروع جریان درآمد جدید، اثر مالیاتی را بررسی کنید.
VAT را با مالیات سود اشتباه نگیرید
آستانه متداول ثبت اجباری VAT برای کسب‌وکار مقیم، عبور مجموع عرضه‌ها و واردات مشمول از ۳۷۵ هزار درهم در ۱۲ ماه گذشته یا انتظار عبور در ۳۰ روز آینده است. برای غیرمقیم قواعد متفاوتی مطرح است. این آستانه بر پایه عرضه و واردات مشمول است، نه سود شرکت.
| موضوع | عدد مورد بررسی | اشتباه رایج |
|---|---|---|
| نرخ عمومی مالیات شرکت | درآمد مشمول مالیات | اعمال ۹ درصد روی تمام فروش |
| تسهیلات کسب‌وکار کوچک | درآمد دوره‌ها و دیگر شروط | بررسی فقط سود امسال |
| ثبت VAT | عرضه‌ها و واردات مشمول در بازه مقرر | استفاده از آستانه سود شرکت |
چه زمانی اظهارنامه بدهیم؟
قاعده عمومی، ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات شرکت حداکثر ظرف ۹ ماه پس از پایان دوره مالیاتی است. برای دوره منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵، موعد مربوط ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۶ است. شرکت دارای پایان سال متفاوت، موعد متفاوتی محاسبه می‌کند.
ثبت مالیاتی، ارسال اظهارنامه و تمدید لایسنس سه کار جدا هستند. برنامه‌های بخشودگی جریمه نیز شرایط و مهلت خود را دارند؛ آن‌ها را جایگزین تقویم عادی نکنید.
شرکت فراساحلی، شعبه و گروه بزرگ
عنوان Offshore یا شعبه به‌تنهایی پاسخ مالیات را تعیین نمی‌کند. محل تأسیس، اقامت مالیاتی، مدیریت مؤثر، حضور دائمی و نوع درآمد باید بررسی شوند. گروه‌های چندملیتی بزرگ نیز ممکن است مشمول مالیات تکمیلی داخلی شوند؛ این نظام برای سال‌های مالی شروع‌شده از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ و گروه‌های واجد آستانه درآمد تجمیعی ۷۵۰ میلیون یورو در دست‌کم دو سال از چهار سال قبل مطرح است.
پرونده‌ای که حسابدار باید تحویل بگیرد
- اسناد ثبت، لایسنس و اطلاعات مالکیت؛
- قراردادها، صورتحساب‌ها و مدارک هزینه؛
- گردش بانکی و تطبیق آن با حساب‌ها؛
- جزئیات معاملات اشخاص مرتبط؛
- اطلاعات فعالیت و درآمد منطقه آزاد، در صورت ارتباط؛
- تاریخ دوره مالی، ثبت‌ها و اظهارنامه‌های قبلی.
شرکت بدون سود هم باید رسیدگی کند؟
نبود سود، به‌تنهایی ثبت یا اظهارنامه را منتفی نمی‌کند. وضعیت شرکت را بر اساس مقررات مشخص کنید. برای برنامه‌ریزی تأسیس، ثبت شرکت در دبی و برای مجوز، تمدید لایسنس را جدا بررسی کنید.
منابع رسمی و مبنای بررسی
مقررات و تعرفه‌ها ممکن است پس از تاریخ بالا تغییر کنند. برای اقدام، نسخه جاری منبع مربوط به همان خدمت و شرایط پرونده را بررسی کنید.
ثبت ديدگاه